—   сервис обмена электронными документами

Нормативно-правовая база обмена электронными документами

Вопрос в ФНС о заполнении ЭСФ в соответствии с ПП № 1137

июль, 2014 г.

Правила заполнения счетов-фактур (далее – Правила), утвержденные Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление), применяются как для бумажных, так и для электронных документов. Кроме формы и правил заполнения, для электронных счетов-фактур существуют форматы, утвержденные Приказом ФНС от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@.

В соответствии с Приказом Минфина от 25.04.2011 № 50н продавец составляет электронный счет-фактуру в соответствии с утвержденным форматом, а покупатель проверяет полученный счет-фактуру на соответствие утвержденным форматам. Однако в правилах заполнения счетов-фактур и форматах есть противоречия. Так, формат не предусматривает в некоторых полях указания прочерков, а правила заполнения указывают на наличие прочерков в указанных выше полях. Нарушение формата может привести к несоблюдению требований Приказа Минфина от 25.04.2011 № 50н, отсутствие прочерков – к несоблюдению Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Также поскольку на сайте ФНС изменяются только XSD-схемы, а в Приказ ФНС от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@ (далее – Приказ) изменения не вносятся, ссылаться на Приказ не совсем корректно. Таким образом, ссылка на Приказ может повлечь за собой при разработке несоответствие форматам. Чем руководствоваться при работе с форматами и общении с клиентами: XSD-схемами, указанными на сайте ФНС nalog.ru/rn18/taxation/submission_statements/el_count или Приказом ФНС от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@?

В связи с этим мы попросили ФНС дать разъяснения по спорным моментам заполнения электронных счетов-фактур.

Ответ ФНС РФ по вопросу о заполнении ЭСФ в соответствии с ПП № 1137

Ответ ФНС РФ по вопросу о заполнении ЭСФ в соответствии с ПП № 1137
Ответ ФНС РФ по вопросу о заполнении ЭСФ в соответствии с ПП № 1137

В настоящее время в целях реализации положений Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ и от 28.12.2013 №420-ФЗ Минфином России подготовлен проект постановления Правительства Российской Федерации «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 № 1137», который предусматривает новые формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж (далее – проект постановления Правительства РФ).

Проект постановления Правительства РФ согласован с заинтересованными министерствами и ведомствами и направлен в Правительство Российской Федерации.

***

Спустя время был выпущен новый приказ по форматам счетов-фактур – Приказ ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@, учитывающий требования новых XSD-схем. Таким образом, поднятые выше вопросы о несоответствии форматов и приказа удалось решить с принятием данного приказа. Что касается вопроса с прочерками, он до сих пор не решен, но мы считаем, что в любом случае стоит придерживаться требований формата.

Вернуться в раздел «Обращения в госорганы»