—   сервис обмена электронными документами

Нормативно-правовая база обмена электронными документами

Вопрос в ФНС о новых форматах электронных счетов-фактур

декабрь, 2014 г.

В целях соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, доверенный оператор электронного документооборота счетов-фактур ФНС РФ ООО «ДИРЕКТУМ» (идентификатор 2IG, паспорт № 0058 от 05.08.2014) просит разъяснить вопрос, связанный с обновленными форматами электронных счетов-фактур.

Формат электронных счетов-фактур утвержден Приказом ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде».

В связи с приведением нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с требованиями законодательства Российской Федерации по налогам и сборам был подготовлен и опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения проект ведомственного приказа «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме», ID: 00/03-21097/12-14/78-13-5 (далее - Приказ).

В связи с этим просим разъяснить следующие вопросы:

  1. После вступления Приказа в силу доверенные операторы электронного документооборота счетами-фактурами должны поддерживать работу со «старыми» форматами?
  2. Сохранится ли возможность представлять электронные счета-фактуры по требованию контролирующих органов, если документы были составлены и выставлены до вступления в силу Приказа, утверждающего новые форматы?

Ответ ФНС РФ по вопросу о новых форматах электронных счетов-фактур

  1. ФНС России ведется ведомственный Справочник периодов применения форматов представления в электронной форме налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (далее – СППФД). СППФД размещается на официальном сайте ФНС России в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» и содержит сведения о начале и конце применения различных версий форматов, в том числе сведения по счету-фактуре и корректировочному счету-фактуре и периодам их применения.
    С даты вступления в силу приказа ФНС России, утверждающего следующие версии форматов счетов-фактур, предыдущий приказ ФНС России утрачивает силу, то есть с указанной даты предыдущие версии не применяются, а счета-фактуры формируются (выставляются) по новым форматам.
    Таким образом, программным обеспечением налоговых органов принимаются электронные счета-фактуры, сформированные (выставленные) в форматах, соответствующих периодам их действия. Согласно СППФД.
  2. В соответствии с пунктом 5.1 приказа ФНС России от 20.04.2012 N ММВ-7-6/253@ «Об утверждении Временного положения о Сети доверенных операторов электронного документооборота и Временного положения о порядке присоединения к Сети доверенных операторов электронного документооборота» одной из основных функций доверенного оператора ЭДО является обеспечение взаимодействия контрагентов при выставлении и получении счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) в соответствии с требованиями Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной цифровой подписи, утвержденного приказом Минфина РФ от 25.04.2011 N 50н, в утвержденных форматах.

***

Анализируя ответ ФНС, делаем следующие выводы.

  1. Доверенные операторы электронного документооборота могут и должны поддерживать работу с действующими форматами электронных счетов-фактур, которые утверждены и занесены в СППФД. Предыдущие версии форматов применяться больше не могут. Вся работа строится с учетом новых форматов.
  2. Счета-фактуры, составленные и выставленные до вступления в силу Приказа, утверждающего новые форматы, по-прежнему можно выгружать из сервиса обмена и отправлять в ФНС.

Вернуться в раздел «Обращения в госорганы»